Вопрос № 1:

В пп. "з" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, описан порядок регистрации корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), составляемого при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав).

С 1 января 2019 года для отражения операций по возврату товаров в розничной сети в книге покупок будет применяться такой же документ и такой же порядок регистрации?

Ответ:

Верно. Возврат товаров в розничной сети приводит к уменьшению стоимости отгруженных товаров в связи с уточнением их количества, поэтому норма пп. "з" п. 6 Правил ведения книги покупок будет применяться и при возврате товаров.

Например, если в книге продаж за 4-й квартал 2018 года была зарегистрирована сводная справка № 12 за декабрь 2018 года, то при возврате в январе 2019 года товаров, реализованных в декабре 2018 года, в книге покупок за 1-й квартал 2019 года будет зарегистрирована корректировочная сводная справка № 1 за январь 2019 года с указанием следующих значений:

  • в графе 3 – сводная справка № 12 за декабрь 2018 года;
  • в графе 5 – корректировочная сводная справка № 1 за январь 2019 года.

 

Вопрос № 2:

Если продавец составил сводную справку № 11 за ноябрь 2018 года и сводную справку № 12 за декабрь 2018 года, то при возврате в январе 2019 года товаров, реализованных как в ноябре 2018 года, так и в декабре 2018 года, он должен составить две корректировочные сводные справки:

  • корректировочная сводная справка № 1 за январь 2019 года - к сводной справке № 11 за ноябрь 2018 года;
  • корректировочная сводная справка № 2 за январь 2019 года - к сводной справке № 12 за декабрь 2018 года?

Ответ:

Верно. Корректировочная сводная (суммарная) справка должна составляться к каждой конкретной сводной (суммарной) справке с учетом положений пп. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ.

 

Вопрос № 3:

Следует ли при регистрации в книге покупок корректировочной суммарной (сводной) справки, оформленной в связи с возвратом товаров покупателем, указывать в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" номера всех кассовых чеков, выданных покупателям при возврате товаров?

Ранее письма Минфина России (от 25.07.2018 № 03-07-14/51966от 30.07.2014 № 03-07-09/37589) и ФНС России (от 14.03.2013 № ЕД-4-3/8562@) содержали указание на отражение в книге покупок реквизитов расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям.

Ответ:

Нет, не надо. В постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 уже определен порядок регистрации корректировочного документа, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав). Кроме того, согласно абз. 1 п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ при возврате товаров вычеты производятся после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом.

 

Вопрос № 4:

Какой код вида операции надо указывать в книге покупок при регистрации корректировочного сводного документа при возврате товаров из розницы?

Ответ:

Согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ при получении продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, указывается код вида операции "17".

 

Вопрос № 5:

При возврате товаров из розницы для отражения в учете НДС применяется корректировочная сводная (суммарная) справка, составленная к сводной справке на реализацию за месяц (квартал). Основанием для такой корректировочной сводной справки служат чеки ККТ, выставленные при возврате товаров. Но возможны ситуации, когда выставление чеков ККТ связано не с возвратом товаров, а с исправлением ошибок, допущенных в чеках ККТ, выданных при реализации (например, если при реализации в чеке ККТ указана не та стоимость товаров, не та ставка НДС). Как отражать такие изменения? Это "исправленная" суммарная (сводная) справка за период (аналог исправленного счета-фактуры) или "корректировочная" суммарная (сводная) справка (аналог корректировочного счета-фактуры)?

Ответ:

Если меняются показатели суммарной (сводной) справки периода отгрузки, то должна составляться "исправленная" сводная справка, аналогичная исправленному счету-фактуре. Регистрационные записи в книге продаж (дополнительном листе книги продаж) в этом случае должны производиться в порядке, предусмотренном для регистрации исправленных счетов-фактур, т.е. через аннулирование записи по первоначальной сводной справке и через регистрацию исправленной сводной справки.

Госдума одобрила в первом чтении закон об ужесточении уголовной ответственности за фальсификацию финансовых документов и отчетности. Законопроект № 286345-7 содержит новую редакцию статьи 172.1 УК РФ.

Напомним, в настоящее время максимальное наказание за фальсификацию финансовых документов учета и отчетности финансовых организаций - лишение свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. Штраф за указанное преступление может быть назначен в пределах от 300 000 рублей до 1 млн рублей.

Инициаторы законопроекта предлагают повысить минимальную сумму штрафа до 500 000 рублей.

Также предлагается дополнить статью 172.1 частью второй, устанавливающей наказание за фальсификацию финансовых документов учета и отчетности финансовых организаций, совершенную группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

За такое преступление будет предусмотрен штраф от 3 млн до 5 млн рублей, либо лишение свободы на срок до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Как пояснили в правительстве, усиление уголовной ответственности за такие деяния позволит судам назначать наказание с учетом степени общественной опасности деяния и личности виновного.

 

ФНС предупреждает, что с 1 января 2019 года налоговые агенты будут представлять справки 2-НДФЛ по новой машиноориентированной форме.

Напомним, новые формы для представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц утверждены приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Приказом утверждены две формы справки:

  • первая имеет машиноориентированную форму и предназначена для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ);
  • вторая форма - справка о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования.

Как уточняет налоговое ведомство, машиноориентированная форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении – сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов. При необходимости налоговым агентом заполняется нужное количество листов.

В ФНС уверены, что машиноориентированная форма позволит налоговым органам автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов на бумажном носителе справок 2-НДФЛ, что ускорит прием и обработку представленных данных, а также подтверждение прав на налоговые вычеты работников таких организаций (ИП).

При этом на налоговых агентах, представляющих налоговую отчетность в электронной форме по ТКС, изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Форма справки, выдаваемой работникам, осталась прежней, за исключением незначительных изменений по сравнению с действующей формой 2-НДФЛ.

Обращаем внимание, справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.

С 1 января 2019 года в НК РФ изменится перечень услуг, освобождаемых от НДС. Соответствующие поправки в статью 149 НК РФ содержит законопроект № 442400-7, поступивший в Совет Федерации.

Поправки освобождают от НДС услуги по техуправлению морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания, оказываемых иностранным лицам, эксплуатирующим морские суда и суда смешанного плавания, зарегистрированные в судовых реестрах иностранных государств.

Перечень льготных услуг будет определяться Правительством РФ.

Также поправки освобождают от НДС услуги по гарантийному ремонту и техобслуживанию товаров (в том числе медицинских товаров), включая стоимость необходимых запчастей и деталей, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги.

Напомним, в настоящее время эти услуги уже освобождены от НДС. Но в новой редакции предусматривается, в том числе освобождение от НДС стоимости запчастей и деталей, устанавливаемых при гарантийном ремонте или обслуживании.

Указанные изменения должны вступить в силу с 1 января 2019 года.

С 1 января 2019 года планируется изменить розничные цены на 1С:Фреш (ИТСааС).

Ранее, информационным письмом №25061 сообщалось, что с 1 января 2019 года планируется изменить розничные цены на 1С:ИТС для локальных ("коробочных") версий программ "1С".

До 31.12.2018 года пользователи могут оплатить  ИТСааС по старым ценам на любой период из возможных для каждого из тарифов.

На тарифы 1С:Фреш  "1С:СRM. Тариф Стартовый", "ККТ платный" для работы с приложением 1С:Касса цены не меняются.

Информация о партнерских ценах 1С:Фреш в2019 г. и порядке доплат будет доведена до партнеров фирмы "1С" отдельным информационным письмом.

Дополнительно информируем, что для удобства пользователей и партнеров "1С" планируется изменение названия тарифа "ИТСааС ТЕХНО" на "ИТСааС базовый". Объем опций тарифа не меняется, остается прежним. Никаких дополнительных действий от пользователя и партнера не потребуется. Информация о сроках переименования будет доведена отдельным инфописьмом.

Рекомендованные розничные цены на ИТСааС с 1 января 2019 года:

Номенклатура

Количество месяцев по договору

Рекоменд. розничная цена 
(с прерыванием договора),  включая НДС 20%, руб.

Льготная розничная цена при непрерывном продлении, руб., включая НДС 20%, руб.

ИТСааС ПРОФ

 

 

 

 

24 месяцев

Неприменимо

60869

 

12 месяцев

40572

33816

 

6 месяцев

21204

17670

 

3 месяца

10986

9156

 

1 месяц

5493

4577

ИТСааС СПЕЦ (лом+шкуры)

 

 

 

 

24 месяцев

Неприменимо

60869

 

12 месяцев

40572

33816

 

6 месяцев

21204

17670

 

3 месяца

10986

9156

 

1 месяц

5493

4577

ИТСааС базовый, он же ИТСааСТЕХНО

 

 

 

 

12 месяцев

15637

13029

 

6 месяцев

8168

6808

ИТСааС КОРП

 

 

 

 

12 месяцев

Неприменимо

67633

 

6 месяцев

Неприменимо

35335

 

3 месяца

Неприменимо

18310

 

1 месяц

Неприменимо

9154

С 1 января 2019 года планируется изменить розничные цены на 1С:Фреш (ИТСааС).

Ранее, информационным письмом №25061 сообщалось, что с 1 января 2019 года планируется изменить розничные цены на 1С:ИТС для локальных ("коробочных") версий программ "1С".

До 31.12.2018 года пользователи могут оплатить  ИТСааС по старым ценам на любой период из возможных для каждого из тарифов.

На тарифы 1С:Фреш  "1С:СRM. Тариф Стартовый", "ККТ платный" для работы с приложением 1С:Касса цены не меняются.

Информация о партнерских ценах 1С:Фреш в2019 г. и порядке доплат будет доведена до партнеров фирмы "1С" отдельным информационным письмом.

Дополнительно информируем, что для удобства пользователей и партнеров "1С" планируется изменение названия тарифа "ИТСааС ТЕХНО" на "ИТСааС базовый". Объем опций тарифа не меняется, остается прежним. Никаких дополнительных действий от пользователя и партнера не потребуется. Информация о сроках переименования будет доведена отдельным инфописьмом.

Рекомендованные розничные цены на ИТСааС с 1 января 2019 года:

Номенклатура

Количество месяцев по договору

Рекоменд. розничная цена 
(с прерыванием договора),  включая НДС 20%, руб.

Льготная розничная цена при непрерывном продлении, руб., включая НДС 20%, руб.

ИТСааС ПРОФ

 

 

 

 

24 месяцев

Неприменимо

60869

 

12 месяцев

40572

33816

 

6 месяцев

21204

17670

 

3 месяца

10986

9156

 

1 месяц

5493

4577

ИТСааС СПЕЦ (лом+шкуры)

 

 

 

 

24 месяцев

Неприменимо

60869

 

12 месяцев

40572

33816

 

6 месяцев

21204

17670

 

3 месяца

10986

9156

 

1 месяц

5493

4577

ИТСааС базовый, он же ИТСааСТЕХНО

 

 

 

 

12 месяцев

15637

13029

 

6 месяцев

8168

6808

ИТСааС КОРП

 

 

 

 

12 месяцев

Неприменимо

67633

 

6 месяцев

Неприменимо

35335

 

3 месяца

Неприменимо

18310

 

1 месяц

Неприменимо

9154

Номенклатура

ККТ платный, 
без НДС, руб.

1 месяц

100

2 месяца

200

3 месяца

300

4 месяца

400

5 месяцев

500

6 месяцев

600

7 месяцев

700

8 месяцев

800

9 месяцев

900

10 месяцев

1000

11 месяцев

1100

12 месяцев

1200

По любым вопросам Вы можете обратиться к специалисту в чате, позвонив по телефону или написав письмо на почтовый ящик help@cm45.ru

Please publish modules in offcanvas position.