Минфин РФ уточнил, какую ставку НДС может применять организация на УСН, которая в течение года утратила право на освобождение от НДС.

В своем письме от 22.07.2025 № 03-07-11/70950 ведомство напоминает, что с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС и уплачивают этот налог в порядке, установленном главой 21 НК РФ. При этом плательщик УСН освобождается от НДС, если размер его доходов не превышает 60 млн рублей.

Согласно статье 164 НК РФ, организация или ИП на УСН вправе применять ставку НДС в размере 7%, если в течение года такая организация или ИП начинает исполнять обязанности плательщика НДС, либо утрачивает право на применение ставки НДС в размере 5%.

В связи с этим, если организация в течение года начала исполнять обязанности плательщика НДС, то она вправе при реализации применять налоговую ставку в размере 7% с 1-го числа месяца, в котором она должна платить НДС.

Также Минфин отмечает, что при исчислении единого налога по УСН учитывается сумма фактически полученного дохода без учета НДС, предъявленного покупателю, а также суммы туристического налога.